各位莎粉们,情人节快乐。
一年一度的情人节,您有哪些安排呢?是不是在选择礼物上又犯难了?
想不到合适的礼物,别急,英国海关税务总署(HMRC)帮你想办法!
如果符合资格,您可以将您252英镑的税务津贴转移给您的丈夫、妻子或是民事伴侣,这不就相当于送了一份价值252英镑的礼物嘛!
有这等好事!何乐而不为呢?那么,哪些人群符合这样的税收减免政策呢?又应该如何申领呢?
什么是婚姻津贴(Marriage allowance)?
婚姻津贴可以让您将1,260英镑的个人津贴转移给自己的丈夫、妻子或民事伴侣(civil partner)。
这是英国政府帮助家庭降低税收的一种税务津贴,可以说是一种鼓励结婚的方式,也可以说这是一项针对家庭的“福利”。在美国,也有类似的税收抵免政策:夫妻可以选择共同报税获得税收抵免。
在一个纳税年度(4月6日至次年4月5日),最多可以减少252英镑的税收。
这是怎么计算的呢?
夫妻(民事关系)中低收入的一方,可以将1,260英镑的个人津贴转移给高收入的一方,英国的基础个人所得税为20%,则最多可以节省£1,260*20%=£252。
举个例子:
A和B为夫妻(民事伴侣)关系,A的收入为10,000英镑,没有达到个人所得税的缴纳门槛(12,570英镑),因此A无需缴纳个人所得税。
而B的收入为每年20,000英镑,B每年的应税额为7,430英镑(20,000英镑-12,570英镑),那么A和B作为夫妻(民事伴侣)一年需要支付7,430英镑的个人所得税——1,486英镑。
当A和B申请了婚姻津贴后,A将自己的1,260英镑的个人津贴转移给了B,那么B就获得了相应的税收抵免,B的纳税门槛提升到13,830英镑,A的免税额降为11,310英镑。此时A仍无需缴纳个人所得税(因为A的收入为10,000英镑,仍小于11,310英镑的纳税门槛)。
因此,A和B一年的应税额为6,170英镑(7,430英镑-1,260英镑),所需要缴纳的所得税为1,234英镑。这样一来,就节省了252英镑的税收(1,486英镑-1,234英镑)。
这么一看,一年能够减少252英镑的税收,岂不是非常合算?要是把这252英镑用作购买情人节的礼物,也是绰绰有余了!
谁能申请婚姻津贴?
既然每年可以节省252英镑的税款,那是不是只要是结婚(民事伴侣)关系的二人,都能够享受这样的福利呢?
回答是否定的。
根据英国政府的要求,只有满足以下所有条件,才能够从婚姻津贴中获益:
- 二人已婚,或为民事伴侣关系。
- 两人中有一人不需要缴纳个人所得税,也就是收入低于国家划定的个人所得税免税额(目前为12,570英镑)。
- 两人中有一个人按照个人所得税的基本税率纳税,也就是收入在12,571英镑-50,270英镑之间(苏格兰要求为收入在12,571英镑-43,622英镑之间)。
也就是说,两人中必须有一人的收入低于12,570英镑,另一人的收入必须在12,571英镑-50,270英镑之间,如果高于50,270,就无法享受婚姻津贴了。
需要注意的是,如果二人中有一人正在领取养老金,或是住在国外,则不影响婚姻津贴的领取;但是婚姻津贴(Marriage allowance)和夫妻津贴(Married couples allowance)不能同时领取。
如何申请婚姻津贴?
一般来说,婚姻津贴的申请是由夫妻(民事关系)中较低收入一方提出的,申请是免费的,税局不会收取任何费用。
如果您有Government Gateway的账户,那么申请婚姻津贴是非常容易和简单的。
只要通过下方链接,回答问题并登录Government Gateway账户后,即可在线上申请婚姻津贴:
https://www.gov.uk/apply-marriage-allowance
如果您不熟悉在线申请,可以通过写信的方式来联系英国海关税务总署(HMRC)。当然,您也可以联系您的税务师帮您操作,丽莎会计行也可以为您提供相关的服务。
现在申请,您可以追溯自2018年4月5日之后的任一纳税年度的婚姻津贴。
从2018/19纳税年度到现在的每一年的婚姻津贴金额:
2022/23 £252
2021/22 £252
2020/21 £250
2019/20 £250
2018/19 £238
如果你在过去5年中都符合资格,那么最多可以可以获取1,242英镑的婚姻津贴。
完成申请后,税局将会把申请人的税务津贴转移给申请人的另一半,这可能需要长达2个月的时间。申请结束后,相应的税码也会更改。
情况发生变化,应该怎么办?
虽然不想在情人节说这种“不吉利的话”,但是如果两个人的情况发生了改变,那么就必须要取消婚姻津贴。
这种变化包括:
- 其中一方不想再领取婚姻津贴。
- 其中一方的收入发生变化,不再符合领取婚姻津贴的资格(比如高收入一方的收入超过50,270英镑之间或低收入一方收入超过12,570英镑)。
- 两人的关系结束,比如双方离婚、解除民事伴侣关系或已经合法分居。
当发生上述这些情况后,如果是婚姻关系结束,双方均可以提出取消婚姻津贴;如果是因为其他原因取消,那么一开始提出申请的一方必须取消。
当然,可以通过在线的方式取消婚姻津贴,也可以通过电话的方式来进行:
电话:0300 200 3300
英国境外拨打:+44 135 535 9022
工作时间为周一到周五,上午8时至下午6时
如果因为收入变化而取消婚姻津贴,那么津贴将持续到纳税年度结束(4月5日),从下一个纳税年度开始正式取消婚姻津贴。
如果是因为关系结束,那么变更日期可能会追溯到纳税年度开始时。
丽莎小结:
虽然婚姻津贴不适用于所有家庭,一般来说,双全职职工家庭的双方的收入一般都会超越基本的纳税门槛,因此婚姻津贴的范围可能不算特别广泛。
但是,对于那些一方已经停止工作照看孩子的家庭,或是一方已经开始退休的家庭,还有那些因为健康问题一方长期无法工作的家庭来说,这样的税收津贴是有助于他们的生活的。
目前,英国大约有2万对夫妻(民事伴侣)受益于婚姻津贴所带来的福利,根据英国海关税务总署(HMRC)的预估,英国可能还有数千对夫妻(民事伴侣)还没有意识到自己有资格申请,而每年错过了252英镑的津贴。
因此,如果您是符合婚姻津贴的夫妻(民事伴侣),您可以选择申领这一税务津贴,虽然不算太多,但这也是可以享受的福利之一。
用来做情人节的礼物,或许也是一个不错的选择哦。
好的,关于“婚姻津贴”的话题丽莎就先说到这里,如果您对于文章内容,或者其他英国法律方面有任何疑问,都可以进一步咨询丽莎律师行。
任何英国税务方面的问题,也欢迎联系咨询丽莎会计行。
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