英国信托引入登记注册服务TRS已经不是一个新闻了，早在2017年，这一登记制度已经兴起，当时是为了配合欧盟第四反洗钱指令的一部分，旨在打击洗钱、严重犯罪和恐怖主义融资。
时至今日，英国已经彻底脱离欧盟，但是这一制度并没有因此废除，而是2020年10月更进一步，根据第五反洗钱指令，实施了英国版的信托登记服务制度TRS：所有有责任在英国缴纳税款或是不缴纳税款的英国信托必须在2022年9月1日之前在英国海关税务总署HMRC进行注册。
对于广大的信托的受托人来说，仅剩三个半月的时间，需要抓紧时间联系律师和会计师帮您进行规划和注册。
此外，如果个人或海外公司在英国设立信托，需要提供哪些信息？又有哪些税务负担？如果没有及时注册或是更新信托信息会有怎样的后果？
→哪些信托需要登记注册，何时需要完成注册？
作为第五反洗钱指令的一部分，以下的信托都需要进行登记注册TRS，即便没有纳税义务，也需要进行注册：
所有英国居民的“明示信托”（财产的法定所有人声明他们为特定受益人以信托方式持有财产），这里的受托人可以是英国居民、英国企业或里面混合了非英国居民。
非英国居民的“明示信托”：
a）在英国拥有和获得土地或财产；
b）至少拥有一名英国居民受托人，并与“义务实体”建立业务关系。义务实体 可以包含金融机构、会计师、税务顾问、法律专业人士或房地产经纪人。
非“明示信托”，但却有英国纳税义务的信托机构。
那么，哪些信托无需注册呢？
为孩子开设银行账户所需的信托；
慈善信托；
为失去亲人的未成年人或18-25 岁的成年人设立的信托；
遗嘱信托（但仅限于死亡日期后的前两年）；
法院强加或立法设立的信托；
共同所有权信托。
不过，需要注意的是，如果以上信托有在英国纳税的义务，则仍需按照要求在英国进行注册。简易信托（Bare Trusts）和与雇佣相关的信托（例如员工福利信托）并没有排除在外，因此同样需要进行注册。
那么，需要信托的登记注册的截止日期又是什么时候呢？
如果您的信托在2021年4月6日之前建立：
如果信托的纳税义务是针对所得税或资本利得税来说的话，则在第一个相关税项产生的纳税年度结束后的10月5日之前进行注册
其他情况下发生第一项相关纳税义务的纳税年度结束后的1月3日
如果您的信托在2021年4月5日之后建立，但是第一个相关纳税义务发生在2022年6月4日之前的话，您需要在2022年9月1日完成注册。
如果您的信托在2021年4月5日之后建立，但是第一个相关纳税义务是在2022年6月3日之后的话，您需要在首次纳税义务产生后的90天内完成注册。
2020 年10月6日或之前存在且符合注册条件的非应税信托（即没有相关英国纳税义务的信托）必须在2022 年9 月1日或之前注册。
2020 年10 月 6 日之后创建的相关非应税信托必须在注册创建后90 天或2022 年 9 月 1 日之前注册，以较晚者为准。
如果信托的细节和情况有所变动，需要在变更后的90天内进行登记。
对于在英华人群体来说，如果您的公司或您个人设立了信托，只要有纳税义务，您是需要按照您的情况进行登记注册的（TRS）。
如果您的企业或是您个人在英国设立了海外/离岸信托，但您的信托在英国购置或拥有物业、土地；或信托内任何一个受托人成为英国税收居民；或信托在英国与别的实体或者个人形成了某种生意伙伴关系。那么，您是需要按照反洗钱指令进行登记注册的。
比如，您的公司在英国设立了离岸信托，信托的资产是您公司在中国的几个物业，受托人包含了中国籍员工和英籍员工，那么，这个信托是需要进行登记的，因为受托人中有一位是英国国籍。
→信托承担哪些税务责任时需要登记注册？又需要哪些信息？
一般来说，当您公司或个人注册的信托，或是注册的海外/离岸信托，产生以下任何税款时，则需要进行注册：
资本利得税CGT
所得税
遗产税
印花税土地税
印花税储备税
土地和建筑物交易税（苏格兰）
土地交易税（威尔士）
一般来说，如果信托旗下的资产有资本的增益获利、或是出现了所得税、遗产税和印花税时，都是需要按照规定来进行注册登记的。
那在注册的过程当中，有哪些信息需要提供呢？
信托的名称
信托创建日期
说明信托是否为明示信托
有关非英国信托是否在英国有业务关系的详细信息
有关信托购买的任何英国土地或财产的详细信息
此外，信托一般都有一个牵头的受托人，虽然所有的受托人对信托都负有同等的法律责任，但必须有一名受托人作为HMRC的主要联系人，一般来说，需要提供信托主要联系人的以下信息：
姓名
出生日期
国民保险NI号码和地址（如果是英国公民）
护照详细信息和地址（如果不是英国公民）
电话号码
居住国家
国籍
如果主要受托人是一个组织，则需要提供以下信息：
组织名称
组织UTR（注册时的参考号）
地址
电话号码
电子邮件地址
国家
如果是股份制公司，则需要提供该公司的名称、股数、股份的类型和类别、注册信托时股票的近似价值。
如果是合伙关系，则需要描述其合伙关系和开始的日期。
如果是其他形式的商业，则需要提供企业名称、业务描述、营业地址、注册信托时业务的大致价值。
如果是财产和土地，则需要提供财产或土地的地址、名称或描述，在注册时的预估的财产或土地的全部价值，与信托方式持有的土地或财产部分的估计价值。
相对来说，不同种类的信托需要提供不同的内容的相关材料，也有各不相同的流程，当您选择为您的企业或您个人成立信托时，建议您咨询会计师和律师，帮您的信托做出合理规划、法律指导和资产配置，能够更高效和便捷地成立信托。
丽莎律师行和丽莎会计行在成立信托方面有着丰富的经验，不论是规划指导，还是资产配置都能在最大程度上满足您的要求。
→如果未按照要求进行注册会怎么样？
根据英国法律规则，受托人有注册信托的法律义务，如果您没有按时登记您的信息或没有维护和更新您信托的最新信息，那么英国海关税务总署HMRC将会有权实施处罚。
对于初犯来说，将会发送信件进行提醒，如果提醒后仍未按照要求进行处以100英镑的拟议罚款。
如果受托人故意无视登记注册的要求，HMRC将会下达和执行更严厉的处罚：到期日后的3-6个月内进行登记，罚款200英镑；逾期6个月以上登记罚款纳税义务总额的5%或300英镑（取其高者）。
→谁有权查看信托登记的信息？
对于成立信托的公司和个人来说，隐私性也是一个非常重要的考量，作为公司或个人的财产分配，自然是不想公之于众。
在英国登记注册的信托，一般来说有着良好的安全性和隐私性。
登记信息只有会在某些情况下才会向具有“合法权益”的人发布，理由有洗钱或恐怖主义融资活动证据的执法机构。
如果存在欺诈、绑架、勒索、敲诈、骚扰、暴力或恐吓的风险，或受益人是未成年人（或在其他方面没有法律行为能力），则不会披露受益人的信息。
在法律层面来说，英国信托的隐私保护机制还是相对完善的，这也是为什么很多海外机构选择在英国成立信托的原因之一。
→丽莎建议
合理的财务税务规划对于高净值人士是非常必要的。英国更新一系列的信托注册制度其实是在反洗钱指令的基础上对信托方面增加了更严格的要求。
从历史的角度上来看，信托是一种合理、合法、有效地降低相关税负的一种方式，其多样性、隐私性也是被无数人追捧的。
虽然英国税局要求需要需要在指定的时间内进行登记注册，但对于绝大多数信托来说，只要您不涉及洗钱、恐怖主义融资活动和犯罪，不会对您的信托造成影响。
但也请注意您的登记注册的时间，如果恶意延迟注册，会受到严厉的处罚。
好的，今天的文章先到这边。如果您对于文章内容，如英国信托方面有问题，或者其他英国法律方面有任何疑问，都可以进一步咨询丽莎律师行。
任何英国税务方面的问题，也欢迎联系咨询丽莎会计行。
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