对于自雇(Self-employed)的莎粉来说,应该一般都会知道有关自雇申报(Self Assessment)的几个重要期限:
纸本申报:每年10月31日(以新一年度来说,如果前一年度(2020年4月6日-2021年4月5日)有自雇收入符合需要申报的话,该期限为2021年10月31日,依此类推);
线上申报:隔年1月31日(以新一年度,指本年度2021-2022来看,其期限为2022年1月31日);
做好申报后的交税期限:和线上申报期限一样,是(隔年)1月31日(新一年度的“期限日”即为2022年1月31日);
需要做自雇申报但以前从未做过,首次做自雇申报:需要先注册Self Assessment,期限为每年10月5日(以新一年度的期限来看,为2021年10月5日)。
而对于2019-2020年度的自雇收入(2019年4月6日-2020年4月5日),符合做“自雇申报”的当事人来说,相信大部份的莎粉应该已经及时做完申报了。
不过,如果还有来不及做申报的,真的需要特别注意了,因为如果到这周五(4月30日)还没有完成申报的话,将面临新一轮的“每日”罚款,最终恐将导致高额账单!
不少莎粉应该还记得,2020-2021年度由于新冠疫情影响的关系,英国税局破例给予直到2021年2月28日的“通融期限”。
这表示,原本如果错过1月31日(线上申报)期限的当事人,会面临100英镑的“迟交罚款”(Late filing penalty)-这个“期限”因此被延到2月28日,就是超过2月28日申报的,才会被罚款100镑(不过“利息”没有被豁免,仍需要如常缴交)。
这也代表,如果直到现在仍然没有完成申报的当事人,如果能抓紧在本周五前完成申报的话,需要支付的相应费用为:应交税金+利息(从超过1月31日开始算起)+100镑罚款。
但如果过了本周五(4月30日)仍然没有完成申报,那么就变成需要支付:应交税金+利息+100镑罚款+每日的额外10镑罚款(一天增加10镑,直到当事人完成申报)。
或许有些人会觉得,一天10镑听起来没有很多?
但其实,把前前后后的利息、迟申报罚款、迟交税罚款,前前后后加起来,恐怕会发现变成一笔非常可观的数字!
→ 不信的话,可以看看税局如何计算罚款:
延迟“申报”(Late filing)
延迟1天至3个月内申报:罚款100镑(定额)
延迟3至6个月内申报:每延迟申报1天,每日就再多罚10镑;最多可以多罚至900镑
延迟6至12个月内申报:根据所需缴交的税金金额,再多罚该金额的5%或者300镑(以金额高的为准)
延迟12个月以上:再“额外”多罚应交税金金额的5%或者300镑(同样以金额高的为准);在某些情况下,税局还可以处罚当事人应交税金金额的100%
延迟“交税”(Late payment)
延迟30天至6个月内缴税:被罚应交税金金额的5%
延迟6个月至12个月内缴税:再被罚应交税金金额的5%(也就是上一笔再加上这一笔)
延迟12个月以上缴税:再被罚应交税金金额的5%(也就是上两笔再加上这一笔)
自然,对于延迟申报和交税的情况,税局除了可以向当事人处以罚款之外,当事人同时还需要负担“利息”(Interest)。
也就是说,当事人一般到了最后需要负担:欠税金额+利息+罚款
→ 我们使用税局的线上计算器来简单计算一下:
为了便于计算,我们假设当事人的应交税金是1,000镑。
我们再假设,当事人是在今年4月30日完成申报,并在同一天完成交税,那么根据计算,当事人届时需要支付的总金额是:1,156镑
这包括了:100镑的迟申报罚款+50镑的迟交税罚款+6.34镑的利息和原来的应交税金1,000镑。
我们再假设,同样应交税金为1,000镑的情况下,当事人拖到了今年8月1日才完成申报,并在同天交税完毕,那么届时需要支付的总金额就变成了:1,862镑
这简直快到原来应该缴交税金的1.9倍了!
(费用细节:750镑迟报罚款+12.96镑利息+100镑迟交罚款+原来的应交税金额1,000镑)
换句话说,自然是时间拖得越久,当事人应交税的金额越大,基本会跟着衍生出来的总账单金额就越高!
因此,如果您是不小心错过前面提到的期限的,建议您尽早完成申报并交税。
或者您已经完成申报但尚未交税的,也请把握尽早交税;或者您有困难的,也应该尽早联系税局,商量“还款安排”,而非拖着不管。
→ 事实上,通过”线上申请“,可直接安排最高30,000镑的“分期还款”事宜!
意思是说,自雇当事人“所需缴交税务”不超过30,000镑的情况下,一般可以通过线上申请:https://www.tax.service.gov.uk/pay-what-you-owe-in-instalments?_ga=2.94614940.1435619617.1619536890-84924492.1603457459&_gac=1.217842082.1617196285.EAIaIQobChMI7on8zs3a7wIVAdN3Ch0E-wH_EAAYASAAEgLycfD_BwE;或电话联系税局:0300 200 3822,来安排”分期付款“的还税事宜。
根据税局的相关指导文件,自雇当事人如果想要直接从线上申请安排”分期付款“的话,需要先:
-已完成2019-2020税年的自雇申报;
-没有(积欠)其他未完成的税务申报;
-没有(积欠)其他未缴交的税务;并且
-除了自雇申报外,没有其他的税务需要”分期付款“。
一般来说,”分期付款“不可以在超过税务到期日的60天后设置(也就是需要把握在”到期日“后的60天以内);并且,分期付款的”周期“限于12个月。
不过,如果当事人的情况特殊,例如需要超过30,000镑的上限,或者需要”更长时间“的还款安排(超过12个月)的话,仍可能”直接联系税局“,进一步达成协议。
丽莎建议:不论当事人的情况为何,有什么困难,都应该”主动“去解决;而不是逃避或坐等情况变得更糟。
当然,对于2019-2020年度的自雇收入-已经完成申报和缴交,或者未来需要进行申报的莎粉们,丽莎这篇文章也可以给您些提醒,让您尽早开始注意和准备。
丽莎税务提醒:对于原来有申报自雇,但认为自己已经不再是自雇,或者没有自雇收入的人,也不能直接什么都不做。
如果说,当事人在2019-2020税年没有任何自雇收入或其他收入需要申报,当事人还是得在上述期限内向税局做申报,即便当事人认为自己没有任何的税需要缴交。
而当事人若是觉得自己已经不再需要做Self Assessment了,比如说自己已经不再是自雇了,而且除了一份固定的被雇用的工作收入之外,也没有其他的收入了;那么,当事人这个时候必须尽快通知税局自己的变化,并且该年度的Self Assessment仍然需要申报。
否则的话,过了“期限”同样会被视为逾期申报,并遭受税局的罚款。
此外,即便不幸被罚款了,当事人缴交完罚款之后,还是需要向税局做申报。
有些人可能会想说,反正都已经被罚款了,那么是不是赶紧把罚款给交了就没事了?这事实上是错误的。
面对这种因为延迟申报所遭受的罚款,当事人首先需要做的是赶紧将自己的Self Assessment给递交上去,然后再去交付罚款。
否则的话,当事人若还是迟迟不去申报,那么只会导致罚款不断地增加,直到税局终于收到当事人的申报表为止。
→ 最后,哪些人需要申报Self Assessment?
如果您在上一税年/前一税年(这边延续上面的说明,所以代指2019年4月6日至2020年4月5日之间)符合以下情况的人:
个体经营(Sole trader)的自雇者,并且年盈利超过1,000镑;
合伙企业(Business partnership)的其中一位合伙人。
如果您不是自雇,而是一个为他人工作的雇员,或者说已经退休了正在领取养老金;那么,如果您还有其他收入,并且该收入有涉及以下的话,也是有可能需要申报的:
您手上有房子正在出租,有租金收入;
你有小费(Tips)收入或红利佣金;
从储蓄,投资或股票所获取的收入;
其他来自英国以外国家的收入。
补充说明:也就是说,许多人可能会以为只有自雇人士(Self-employed)才需要做这类申报;但其实一般工薪人士(也就是上班族、雇员)如果符合以下情况,也是有可能需要递交个人报税申报表的:
有兼职/副业
现代社会物价飞涨,生活压力越来越大,搞副业已经逐渐成为了上班族补贴家用的一部份。
因此,即便今天当事人是个朝九晚五的上班族,领着固定的薪水,但假如他/她在上班之外自己有经营着其他副业的话,他/她就同时也可能是一名“个体经营”(Sole Trader)的自雇者。
如果当事人副业的总收入每年超过1千镑的话,那么当事人就需要把这个收入申报给税局。
有海外收入
如果当事人有来自英国以外国家的收入,例如是海外工作收入、海外养老金、投资或储蓄利息,一般都是需要申报的。
除非海外的收入只是一些分红,并且金额很少不超过300镑。当然,是否需要缴税还是要看当事人的具体情况。
手上有房子正在出租,有租金收入
由于房租基本上也是个人收入的一部份,所以当事人一般也是需要进行申报的。
对于居住在英国的房东(Resident Landlord),税局就特别制定了一个“Rent a Room Scheme”。
当事人可以享受每年最高7,500镑的免税额,就是说只要每年的租金收入不超过7,500镑,就不需要交税。
但是这个政策对于海外房东来说是不适用的,因为房东如果常居海外的话,不能算是“Resident Landlord”。
海外房东基本上就是无法享受任何个税免税额的,就是说只要有房租收入,无论多或少,都—定要报税。
从储蓄,投资或股票所获取的收入
如果当事人在过去一年从投资、买卖、股票或储蓄中获利超过1万镑的话,一般都需要向税局申报。
税局要求
有时候,税局会直接发信给当事人,要求当事人提交Self Assessment。
尽管当事人可能认为自己并不需要做申报,但是也绝对不能忽视税局的要求,并且必须在期限内提交申报。
如果当事人认为税局的要求有误的话,可以先咨询一下自己的税务/会计师,并且进一步和税局联系。
最后的最后,如果实在不确定自己的其他收入是否已经达到了需要申报的基准,可以使用这个免费的线上系统查看:https://www.gov.uk/check-if-you-need-tax-return
或者,建议莎粉直接咨询专业税务师。
今天的文章就到这边。如果对于以上内容,或者英国税务的其他方面,有任何疑问,都可以进一步咨询丽莎会计行。
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