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自雇申报”期限进入最后倒数，因新冠错过税务申报将获免罚！

对于自雇（Self-employed）或者有其他收入需要进行自雇申报（Self Assessment）的当事人需要特别注意了－因为（2019－2020税年）自雇申报的最后期限（也就是线上申报期限），即将于本月底截止。

其确切的日期时间是：2021年1月31日（周日）晚间11点59分。

哪些人需要申报Self Assessment？

如果您在上一税年，也就是2019年4月6日至2020年4月5日之间，符合以下情况的人：

－个体经营（Sole trader）的自雇者，并且年盈利超过1,000镑；

－合伙企业（Business partnership）的其中一位合伙人。

如果您不是自雇，而是一个为他人工作的雇员，或者说已经退休了正在领取养老金；那么，如果您还有其他收入，并且该收入有涉及以下的话，也是有可能需要申报的：

－您手上有房子正在出租，有租金收入；

－你有小费（Tips）收入或红利佣金；

－从储蓄，投资或股票所获取的收入；

－其他来自英国以外国家的收入。

如果您不确定自己的其他收入是否已经到了需要申报的基准，可以用这个免费的线上系统看一看：https://www.gov.uk/check-if-you-need-tax-return

或者，建议莎粉直接咨询专业税务师。

→ 认为自己无需自雇申报或交税？

对于在前一年度（2018－2019）有递交Self Assessment，但是在2019－2020税年没有任何自雇收入或其他收入需要申报的当事人，还是需要在上述期限内向税局做申报，即便当事人认为自己没有任何的税需要缴交。

而当事人若是觉得自己已经不再需要做Self Assessment了，比如说自己已经不再是自雇了，而且除了一份固定的被雇用的工作收入之外，也没有其他的收入了；那么，当事人这个时候必须尽快通知税局自己的变化，并且该年度的Self Assessment仍然需要申报。

丽莎税务温馨提醒：莎粉们千万不要认为自己反正不再是自雇，或者反正没有自雇收入，就直接什么都不做了。

这样的话，过了“期限”是会被视为逾期申报的，那么恐怕将会遭受税局的罚款。

→ 逾期申报的罚款？

如果当事人需要进行自雇申报，但是错过了上述期限的话，英国税局（HMRC）是可以向当事人祭出罚款的。

一般来说，税局对于“延迟申报”的情况，会依照当事人延迟的时间，来给出以下不同金额的罚款：

－延迟1天至3个月内申报：罚款100镑

－延迟3至6个月申报：每延迟一天，每日就再多罚10镑；最多可以多罚至900镑

－延迟6至12个月申报：根据当事人需要缴交的税金金额，再多罚该金额的5%或者300镑（以金额高的为准）

－延迟12个月以上：再多罚应交税金金额的5%或者300镑（基于上述处罚之后的额外处罚，同样以金额高的为准）；在某些情况下，税局还可以处罚当事人应交税金金额的100%

如果不确定如何计算罚款金额的话，也可以直接使用税局提供的线上计算器：https://www.gov.uk/estimate-self-assessment-penalties

→ 如果是因新冠疫情而不得已导致延迟的呢？

实际上，根据丽莎收到来自税局的最新确认，因新冠而造成的“延迟申报”，在当事人有充分“合理理由”的情况下，税局是可以豁免罚款的。

不过，税局并没有进一步提供有关“合理理由”的详细细节。他们强调，个别情况需要个别处理，税局会针对个案情况来进行最终裁示。

丽莎税务认为，如果当事人的自雇申报确实是受到疫情的影响才不得已延误的，一般如果延误的情况不是特别过分，当事人的理由又是合理的，税局应该不会特别刁难。

比如说，当事人因为感染新冠而无法在期限内完成申报，可是当事人有尽可能快地在之后进行申报－那么面对当事人有合理原因又积极补救的情况下，税局很可能免去当事人的罚款。

但当然，具体还有哪些理由，当事人应该进一步和税局取得联系，了解详细情况。

→ 如何因新冠豁免税局罚款？

需要指出的是，这种“豁免”并不是说，当事人收到罚款后可以直接不交，或者提前告诉税局自己会延误，要税局不要开出罚款。

这基本是说，对于超过申报期限的当事人，税局还是会向当事人“开罚”，但当事人之后可以通过“上诉”的方式，让税局取消对于当事人的罚款。

其实，向税局提出上诉，并不是因应新冠而特别开放的新功能。

在过去，收到税局罚款的当事人，原本就可以通过“上诉”，尝试让税局取消对于当事人的处罚。

想要向税局提出上诉，可以通过以下两种方式：

1. 下载并填写SA370表格，再将表格和相关文件寄回给税局：https://www.gov.uk/government/publications/self-assessment-partnership-tax-return-appeal-against-late-filing-penalties-sa371

2. 线上提出上诉：https://www.access.service.gov.uk/login/signin/creds

当事人必须要有Government Gateway账户才能在线上诉，如果没有的人可以先申请一个账号。

而对于邮寄上诉的人，需要将SA370表格和解释信等相关文件，寄至以下地址：

Self Assessment
HM Revenue and Customs
BX9 1AS
United Kingdom

同时，当事人上诉应该要有“合理的理由”：

－当事人的伴侣或者近亲突然去世，以至于当事人在处里后事的同时，无法兼顾到报缴税务的责任；

－当事人突然住院，造成报缴有所延误；

－当事人突然生了危及性命的重病；

－当事人正准备填写、上交个人报税申报表时，当事人的电脑或软件突然无法使用；

－税局的线上系统有问题，造成当事人无法及时线上申报；

－因为天灾或人祸，像是淹水、火灾或遭小偷，使得当事人无法及时申报；

－邮寄上出现了当事人无法预期的问题（但不是因为当事人太迟寄出等，自己所造成的问题）；

－因为个人身心上的残障，使得当事人准时报缴有困难；

－（其他）因新冠疫情造成的合理理由，当事人需要解释具体情况。

对于上述当事人，如果税局因延迟申报要向当事人开罚的话，一般会寄给当事人“罚款通知”（Penalty Notice）。

税局在给当事人的罚款信中，一般也会告诉当事人（如果不同意税局罚款的话）如何进行上诉。

需要注意的是，当事人一般需要在收到该信件的30天内，向税局提出上诉。

为了因应新冠疫情，如果当事人（或当事人的生意）有受到疫情的影响，税局一般还会给予当事人额外的时间进行上诉；这个“额外期限”一般是3个月内。
不过丽莎税务建议，在允许的情况下，当事人收到税局信后应该尽快采取行动；例如需要专业税务建议的话，应该在收到信的当下就赶紧咨询，不要拖到最后一刻才要开始准备。

有更充裕的时间做准备，也能一定程度上更加确保当事人的上诉成功率（如果当事人确实具备充分的合理理由的话），因为准备可以更加地周全。

→ 上诉结果？

不论当事人是通过线上或者邮寄表格来提出上诉，税局一般都会主动告知，当事人的上诉是否成功。

－如果上诉成功的话：税局会取消对于当事人的罚款，以及任何附加的利息。

如果当事人在上诉期间，已经交完了罚款，税局也会把罚款进行退还。

－如果上诉没有成功：税局会告诉当事人拒绝的原因，以及如果当事人不同意他们的决定，下一步可以怎么做。

一般来说，在和税局进行协商和上诉没有结果的情况下，当事人可以进一步把案件上诉到税务法庭（Tax tribunal），要求法官进行裁示。

当事人一般有30天的上诉时间，也就是从收到税局结果的30天内，向税务法庭提出上诉。

不过，由于目前的疫情情况，当事人可能要求延后听证（一般可延长最多3个月）。

最后，由于每个人的具体情况不同，如果您实在无法确定，建议您尽早咨询专业税务建议。

另外，在罚款方面，需要特别提醒的是：如果当事人没有打算挑战税局的决定，应该尽快缴付罚款和相应的利息（或者尽快和税局协商，同意一个还款方案）。

同时，即便已经缴交了罚款，当事人还是需要向税局做申报的。

面对这种因为“延迟申报”所遭受的罚款，当事人首先需要做的，应该是赶紧将自己的Self Assessment给递交上去，然后交付罚款。

否则的话，当事人若还是迟迟不去申报，恐怕将会导致罚款不断地增加，直到税局终于收到当事人的申报表为止。

今天的文章就到这边，希望能够对于莎粉们带来一些帮助，也回答一些疫情下的常见疑问。

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